Elafgiften er en af de faste udgifter, som både private og virksomheder betaler på deres elforbrug. Hvad mange dog ikke ved, er, at der i visse tilfælde er mulighed for at få en del af denne afgift refunderet. I denne guide gennemgår vi, hvem der kan få refunderet elafgift, hvordan processen fungerer, og hvad du skal være opmærksom på for at sikre, at du får de penge tilbage, du har ret til.
Hvem kan få refusion af elafgift?
Refusion af elafgift er primært målrettet virksomheder. Der findes dog visse undtagelser, hvor private kan få gavn af lavere elafgifter, eksempelvis gennem reducerede satser ved elopvarmede boliger. Følgende typer virksomheder er ofte berettiget:
- Produktionsvirksomheder
- Virksomheder inden for liberale erhverv
- Butikker og servicevirksomheder
- Landbrug og gartnerier
Det afgørende kriterium er, at elen anvendes i en momsregistreret virksomhed, og at elforbruget er knyttet til virksomhedens momspligtige aktiviteter.
Hvilke krav skal opfyldes?
For at få refusion af elafgift skal en virksomhed:
- Være momsregistreret.
- Dokumentere elforbruget tydeligt.
- Sikre, at elforbruget er relateret til momspligtige aktiviteter.
Visse brancher, såsom hoteller, restauranter og lignende, har dog kun delvis adgang til refusion, da deres ydelser ofte er momsfrie eller momsfritagne.
Hvordan foregår refusionsprocessen?
1. Registrering og dokumentation
Første skridt er at sikre, at virksomheden er korrekt momsregistreret, og at der foreligger ordentlig dokumentation for elforbruget. Det betyder fakturaer fra el-leverandøren, hvor mængden af forbrugt el og betalt elafgift fremgår.
2. Opgørelse af refusionsberettiget forbrug
Det er vigtigt at opdele elforbruget, så kun den del, der er relateret til momspligtige aktiviteter, medregnes. Hvis en virksomhed eksempelvis driver både momspligtig og momsfritaget aktivitet, skal elforbruget opdeles forholdsmæssigt.
3. Ansøgning om refusion
Refusionen sker typisk via momsangivelsen. Virksomheden opgør det berettigede beløb og fratrækker dette i feltet for ‘købsmoms’ i momsangivelsen.
Sådan fungerer det i praksis:
- Find den samlede mængde forbrugt el.
- Anvend gældende satser for elafgift.
- Beregn det samlede refusionsbeløb.
- Indberet refusionen via momsangivelsen.
Nogle virksomheder benytter revisorer eller specialiserede energikonsulenter for at sikre, at opgørelser og ansøgninger er korrekte.
Satser for elafgift og refusion
Elafgiftens størrelse ændrer sig typisk årligt som en del af finansloven. I 2025 ligger elafgiften på cirka 76 øre pr. kWh for erhverv. Dog er det vigtigt at holde sig opdateret, da satserne kan ændres politisk.
Virksomheder, der opfylder kravene, kan få refunderet en betydelig del af denne afgift – dog ikke hele beløbet, da der altid vil være en bundafgift, som ikke kan refunderes.
Typiske fejl og faldgruber
Mangelfuld dokumentation
Hvis dokumentationen ikke er i orden, risikerer virksomheden, at Skattestyrelsen afviser refusionen. Det er vigtigt at gemme fakturaer, forbrugsoversigter og eventuelle fordelingsnøgler.
Forkert opdeling af forbrug
Ved blandet anvendelse (både momspligtig og momsfritaget aktivitet) er korrekt opdeling afgørende. Forkert fordeling kan føre til afslag eller krav om tilbagebetaling.
Oversete ændringer i regler
Refusionsreglerne ændres løbende. En fejl mange virksomheder begår, er at bruge forældede satser eller ignorere nye krav.
Fordelene ved korrekt refusion
Ved at sikre korrekt refusion kan virksomheder opnå betydelige økonomiske fordele. For mellemstore og store virksomheder kan der være tale om besparelser på hundredtusindvis af kroner årligt.
Derudover sender korrekt håndtering af refusion et signal om solid økonomistyring og compliance, hvilket kan være en fordel ved revision, investering og samarbejde med banker.
Tips til at optimere processen
- Automatiser: Brug energistyringssystemer til automatisk opdeling af forbrug.
- Få professionel hjælp: Overvej at samarbejde med en revisor eller specialist, hvis du er i tvivl.
- Opdater dig: Hold dig løbende orienteret om ændringer i lovgivningen.
- Dokumenter grundigt: Opbevar fakturaer, fordelingsregnskaber og interne notater om forbrugsopdeling.
Afslutning
Refusion af elafgift er en oplagt mulighed for virksomheder til at reducere driftsomkostningerne. Men det kræver systematik, overblik og opdateret viden for at få det fulde udbytte. Ved at følge denne guide, dokumentere korrekt og holde sig opdateret på reglerne, kan virksomheder sikre, at de får de penge tilbage, de har krav på – og samtidig optimere deres bundlinje.
Vil du være sikker på, at din virksomhed får korrekt refusion? Så overvej en gennemgang af dine energiregnskaber sammen med en specialist. Det kan hurtigt vise sig at være en rigtig god investering.